Connaissez-vous la différence entre taux effectif et taux marginal ?
Nous entendons souvent dans nos bureaux nos clients dire « je suis imposé à 30% ». Ceci est dû au fait qu’ils confondent leur taux marginal et leur taux effectif.
Taux Marginal
Le taux marginal est le taux maximum auquel une partie des revenus sera imposée.
Comment est calculé l'impôt ?
Le barème d’imposition est progressif. Pour calculer cette progressivité, un revenu va être découpé en » tranches » successives et chacune d’elle sera soumise à un taux plus élevé. Le taux marginal est le taux qui sera appliqué sur la dernière tranche, d’où taux maximal.
Exemple : un célibataire avec un revenu annuel imposable de 60 000 € sera imposé comme suit :
- Sur la tranche de revenu de 0 à 10225 € le taux est de 0 soit 0 €.
- Sur la tranche de 10 226 à 26 070 € le taux sera de 11 % soit 1 742.84 €
- Sur la tranche de 26 071 à 60 000 € le taux sera de 30 % soit 10 178.70 €
Le taux marginal est donc de 30%.
Taux effectif
C’est le taux réel auquel le revenu est soumis qui correspond au taux moyen d’imposition. Il est obtenu en faisant le rapport entre l’impôt à payer et le revenu imposable.
Si nous reprenons l’exemple ci-dessus, le taux moyen d’imposition de ce célibataire est de 19.86 % (1742.84+10178.70)/60000 €.
Variation des taux
En France, le taux d’imposition varie entre 11 et 45 %. Si notre célibataire avait eu un revenu imposable supérieur à 74 546 € son taux marginal aurait été de 41 % jusqu’ à 160 335 € et 45% au delà !
